Відповідно до статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", статті 52 Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення", підпункту 27 пункту 4 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070 (1070/2011) , а також з метою приведення нормативно-правового акта у відповідність до Законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" (851-15) , "Про електронні довірчі послуги" (2155-19) ,

1. Схвалити проект розпорядження Нацкомфінпослуг "Про внесення змін до Положення про порядок складання, формування та подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення", що додається,

2. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення проекту розпорядження з метою одержання зауважень і пропозицій від фізичних та юридичних осіб, їх об'єднань.

3, Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Залєтова О. М.

Про внесення змін до Положення про порядок складання, формування та подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення

1. Внести зміни до Положення про порядок складання, формування та подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення, затверджених розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 27.10.2011 № 674, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13.01.2012 за № 41/20354 (z0041-12) , виклавши його в новій редакції, що додається.

2. Одноосібним засновникам, які здійснюють самостійне адміністрування створеного ним корпоративного недержавного пенсійного фонду подати до Нацкомфінпослуг реєстраційну картку для внесення його даних до Державного реєстру фінансових установ до настання строку подання фінансової звітності за І квартал 2019 року.

3. Департаменту державного регулювання та методології нагляду на ринках фінансових послуг разом з департаментом юридичного забезпечення подати це розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

4. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення цього розпорядження після його державної реєстрації.

5. Це розпорядження набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

6. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Залєтова О.М.

Положення про порядок складання, формування та подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення

І. Загальні положення

1. Це Положення розроблене відповідно до статті 52 Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення", пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (996-14) , Законів України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" (2258-19) , Закону України "Про електронні документи та електронний документообіг" (851-15) , Закону України "Про електронні довірчі послуги" (2155-19) , визначає вимоги до звітності з недержавного пенсійного забезпечення та порядок її подання адміністратором недержавного пенсійного фонду (далі - Адміністратор) Національній комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та радам недержавних пенсійних фондів (далі рада пенсійного фонду).

2. Адміністратором складається та подається така звітність з недержавного пенсійного забезпечення:

звітність про діяльність недержавного пенсійного фонду (окремо по кожному недержавному пенсійному фонду, з радою якого Адміністратором укладено договір про адміністрування недержавного пенсійного фонду);

звітність про здійснення діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів.

3. Статутом недержавного пенсійного фонду та умовами договору про адміністрування недержавного пенсійного фонду, укладеного радою пенсійного фонду з Адміністратором, може бути встановлено подання раді такого фонду додаткової звітності, не передбаченої дим Положенням.

4. Форми звітності, передбачені Положенням, заповнюються Адміністратором на підставі даних бухгалтерського обліку, даних системи персоніфікованого обліку та інформації, отриманої від осіб, що здійснюють управління активами.

Усі реквізити типу "грошовий" та "відсотки" заповнюються з розділовим знаком "кома".

Усі реквізити типу "дата" заповнюються у форматі "дд.мм.рррр", де:

"дд" - двозначне число, що означає календарний день у місяці;

"мм" - двозначне число, що означає місяць року;

"рррр" - чотири цифри числа року.

5. Звітність з недержавного пенсійного забезпечення, що подається до Нацкомфінпослуг, повинна бути достовірною та повною.

6. Державний контроль за дотриманням Адміністратором вимог щодо порядку складання, формування та подання звітності з недержавного пенсійного забезпечення здійснюється Нацкомфінпослуг.

7. У разі виявлення порушень вимог цього Положення щодо подання

звітності з недержавного пенсійного забезпечення Нацкомфінпослуг має право застосовувати заходи впливу згідно із законодавством про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг.

II. Порядок та терміни подання Адміністратором звітності з недержавного пенсійного забезпечення до Нацкомфінпослуг

1. Звітним періодом для складання річної звітності з недержавного пенсійного забезпечення, яка подається до Нацкомфінпослуг, є календарний рік. Проміжна звітність складається щокварталу за І квартал, І півріччя та 9 місяців наростаючим підсумком з початку звітного періоду станом на кінець останнього дня кварталу.

2. Адміністратор подає звітність з недержавного пенсійного забезпечення до Нацкомфінпослуг у такі строки:

проміжну - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом;

річну - до 28 лютого року, наступного за звітним.

У разі виникнення технічної проблеми, пов'язаної з функціонуванням інформаційно-телекомунікаційної системи, засобами якої формується та подається звітність піднаглядними установами, що унеможливлювала подання звітності та тривала понад одну добу, Нацкомфінпослуг на сайті оприлюднює повідомлення про наявність такої проблеми. Після усунення технічних проблем Нацкомфінпослуг публікує на сайті повідомлення про нормальне функціонування інформаційно-телекомунікаційної системи, засобами якої формується та подається звітність піднаглядними установами, та можливість подання звітності. У такому разі строк подання звітності подовжується на строк тривалості усунення технічної проблеми. Подана відповідно до подовжених строків звітність вважається такою, що відповідає строкам, визначеним цим пунктом Положення.

3. За результатами проведеної оцінки фінансового стану недержавного пенсійного фонду відповідно до чинного законодавства про недержавне пенсійне забезпечення Нацкомфінпослуг може встановлювати іншу періодичність подання Адміністратором звітності з недержавного пенсійного забезпечення, але не частіше одного разу на тиждень.

4. Адміністратор подає звітність про діяльність недержавного пенсійного фонду, починаючи з наступного кварталу, що настає за кварталом, у якому було укладено договори про адміністрування недержавного пенсійного фонду, про управління активами недержавного пенсійного фонду та про обслуговування недержавного пенсійного фонду зберігачем.

У випадку виключення недержавного пенсійного фонду з Державного реєстру фінансових установ, Адміністратор подає звітність про діяльність недержавного пенсійного фонду за останній звітний період, який закінчується днем його виключення з Державного реєстру фінансових установ, до дати такого виключення,

5. Звітність про здійснення діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів подається Адміністратором, починаючи з наступного кварталу, що настає за кварталом, у якому було вперше прийнято рішення Нацкомфінпослуг про видачу такому Адміністратору ліцензії на провадження діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів.

У випадку виключення Адміністратора з Державного реєстру фінансових установ, такий Адміністратор подає звітність про здійснення діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів за останній звітний період, який закінчується днем його виключення з Державного реєстру фінансових установ, до дати такого виключення.

6. У разі якщо останній день строку подання звітності припадає на вихідний, святковий або інший неробочий день, останнім днем строку вважається наступний за ним робочий день.

7. Звітність з недержавного пенсійного забезпечення Адміністратор складає та подає до Нацкомфінпослуг в електронній формі, яка заповнюється державною мовою, у вигляді документів, передбачених цим Положенням, з використанням веб-iнтерфейсу доступу до спеціалізованого програмного забезпечення, який розміщений на офіційному веб-сайті Нацкомфінпослуг, та з дотриманням вимог Законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" (851-15) , "Про електронні довірчі послуги" (2155-19) .

Обов'язковим реквізитом звітності з недержавного пенсійного забезпечення, яка надається до Нацкомфінпослуг, є кваліфіковані електронні підписи керівника та головного бухгалтера Адміністратора для звітності про діяльність недержавного пенсійного фонду - Адміністратора, з яким радою пенсійного фонду було укладено договір про адміністрування такого фонду, накладені з дотриманням вимог законодавства у сфері електронних довірчих послуг.

Якщо пакет звітності підписаний кваліфікованим електронним підписом інших осіб, а не тих, інформація про яких наявна в Нацкомфінпослуг, така звітність вважається поданою лише за наявності у складі пакета звітності у супутніх документах інформації (копій установчих та/або організаційно-розпорядчих документів), що підтверджує право таких осіб засвідчувати своїми підписами документи Адміністратора.

8. Факт та дата подання звітності з недержавного пенсійного забезпечення підтверджується відправленням пакету звітності із наявними кваліфікованими електронними підписами керівника та головного бухгалтера Адміністратора з додаванням кваліфікованої електронної позначки часу в автоматичному режимі програмно-технічними засобами веб-інтерфейсу на веб-сайті Нацкомфінпослуг.

9. Звітність з недержавного пенсійного забезпечення вважається не поданою Адміністратором до Нацкомфінпослуг у разі, якщо:

звітність подано не в повному обсязі (відсутні обов'язкові форми та додатки, зазначені в цьому Положенні, звітність не заповнено або заповнено частково);

під час подання пакета звітності не було дотримано вимог, встановлених пунктом 8 цього розділу цього Порядку.

10. У разі подання звітності з недержавного пенсійного забезпечення з порушенням строків, визначених пунктом 2 цього розділу цього Порядку, така звітність вважається поданою несвоєчасно.

11. Звітність з недержавного пенсійного забезпечення вважається такою, що містить недостовірну Інформацію, у разі, якщо:

звітність містить суперечливу інформацію щодо передбачених нею показників;

показники фінансової звітності, визначеної Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (996-14) , суперечать показникам звітності з недержавного пенсійного забезпечення, яка подається Адміністратором до Нацкомфінпослуг.

III. Склад та вимоги до звітності з недержавного пенсійного забезпечення, яка подається Адміністратором до Нацкомфінпослуг

1. Звітність про діяльність недержавного пенсійного фонду подається до Нацкомфінпослуг у такому складі:

1) титульний аркуш звітності про діяльність недержавного пенсійного фонду (додаток 1) (v0275865-19F1) ;

2) звітні дані згідно з формами:

НПФ-1 "Загальні відомості про недержавний пенсійний фонд" (додаток 2) (v0275865-19F1) ;

НПФ-2 "Звіт про склад, структуру та чисту вартість активів недержавного пенсійного фонду" (додаток 3) (v0275865-19F1) ;

НПФ-3 "Звіт про зміну чистої вартості пенсійних активів недержавного пенсійного фонду" (додаток 4) (v0275865-19F1) ;

НПФ-4 "Звітні дані персоніфікованого обліку учасників недержавного пенсійного фонду" (додаток 5) (v0275865-19F1) ;

НПФ-5 "Звітні дані про результати діяльності корпоративних і професійних недержавних пенсійних фондів" (додаток 6) (v0275865-19F1) (складається тільки тими Адміністраторами, які здійснюють обслуговування корпоративного або професійного Фонду на підставі договору про адміністрування Фонду, укладеного з радою такого Фонду. Кожен рядок звітних даних включає дані з розбивкою за всіма засновниками та роботодавцями-платниками);

НПФ-6 "Звітні дані про учасників недержавного пенсійного фонду за віковою категорією" (додаток 7) (v0275865-19F1) ;

НПФ-7 "Звіт про склад та структуру активів недержавного пенсійного фонду" (додаток 8) (v0275865-19F1) ;

НПФ-8 "Звіт про договори, що були укладені за цінними паперами українських емітентів, які входять (входили) до складу активів недержавного пенсійного фонду" (додаток 9) (v0275865-19F1) ;

НПФ-9 "Інформація щодо зміни чистої вартості одиниці пенсійних активів" (додаток 10) (v0275865-19F1) .

Довідка про чисту вартість активів ПФ, складена згідно з додатком до Положення про порядок визначення чистої вартості активів пенсійного фонду, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 11 серпня 2004 року № 339 (z0096-05) (у редакції рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 28 лютого 2012 року № 333 (z0874-12) ), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 січня 2005 року за № 96/10376 (z0096-05) (із змінами), подається у складі пакета звітності у супутніх документах у форматі pdf.

3) фінансова звітність, визначена Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (996-14) , складена за міжнародними стандартами фінансової звітності.

Примітки до фінансової звітності, складені відповідно до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності, подаються у складі пакета звітності у супутніх документах у форматі pdf;

4) пояснювальна записка (довільна форма) у разі необхідності, подається у складі пакета звітності у супутніх документах у форматі pdf,

2. Звітність про здійснення діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів подається до Нацкомфінпослуг у такому складі:

1) титульний аркуш звітності про здійснення діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів (додаток 11) (v0275865-19F1) ;

2) звітні дані згідно з формою АПФ-1 "Загальні відомості про адміністратора недержавного пенсійного фонду" (додаток 12) (v0275865-19F1) ;

4) пояснювальна записка (довільна форма) у разі необхідності, подається у складі пакета звітності у супутніх документах у форматі pdf;

5) звіт про корпоративне управління у складі річної звітності (для Адміністраторів у формі акціонерних товариств), подається у складі пакета звітності у супутніх документах у форматі pdf;

3. У разі самостійного виявлення Адміністратором помилок, що містяться в раніше поданій проміжній або річній звітності з недержавного пенсійного забезпечення, він має право подати виправлену звітність у формі коригуючого звіту не пізніше ніж протягом десяти календарних днів з дати кінцевого терміну подання такої звітності.

У разі внесення за результатами аудиторської перевірки змін до раніше поданої Адміністратором річної фінансової звітності та/або звітних даних Адміністратор повинен подати не пізніше 1 квітня року, наступного за звітним, виправлену звітність у формі коригуючого звіту відповідно до пункту 4 цього розділу разом із відповідним(и) звітом(ами) суб'єкта аудиторської діяльності.

4. Коригуючий звіт з недержавного пенсійного забезпечення подається до Нацкомфінпослуг разом із титульним аркушем згідно з додатками 1, 11 (v0275865-19F1) до цього Положення та з урахуванням вимог, визначених у розділі II цього Положення.

До складу коригуючого звіту з недержавного пенсійного забезпечення входять:

виправлені форми звітності з недержавного пенсійного забезпечення;

пояснювальна записка з описом допущених помилок, що подається у складі пакета звітності у супутніх документах у форматі pdf.

IV. Порядок підтвердження річної звітності з недержавного пенсійного забезпечення

1. Достовірність І повнота річної фінансової звітності, річної консолідованої фінансової звітності (якщо Адміністратор відповідно до законодавства складає консолідовану фінансову звітність) та надання впевненості щодо річних звітних даних підтверджуються суб'єктом аудиторської діяльності, який відповідно до законодавства має право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності та внесений до Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності, що ведеться відповідно до Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" (2258-19) , якщо інше не передбачено законодавством.

2. Копії аудиторських звітів за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності, річної консолідованої фінансової звітності (якщо Адміністратор відповідно до законодавства складає консолідовану фінансову звітність) та звіту про надання впевненості щодо річних звітних даних, визначених цим Положенням, мають бути подані Адміністратором у паперовій формі до Нацкомфінпослуг разом із супровідним листом не пізніше 1 квітня року, наступного за звітним, при цьому датою подання аудиторського звіту вважається:

у разі подання аудиторського звіту безпосередньо до Нацкомфінпослуг - дата її реєстрації службою діловодства Нацкомфінпослуг;

у разі надходження аудиторського звіту поштою - дата відбитка календарного штемпеля або відмітка про прийняття поштового відправлення оператором поштового зв'язку, що обслуговує відправника.

V. Порядок подання звітності з недержавного пенсійного забезпечення Адміністратором радам Фондів

Фінансова звітність та звітні дані подаються Адміністратором радам недержавних пенсійних фондів, з якими укладено договір про адміністрування недержавних пенсійних фондів, в обсягах, встановлених Положенням, та у строки, передбачені статутом відповідного недержавного пенсійного фонду та/або умовами договору про адміністрування недержавних пенсійних фондів.